Buongiorno,
sono un lavoratore dipendente full-time di un azienda che opera nel settore ICT. Vorrei nel mio tempo libero avviare un attività di commercio elettronico di abbigliamento.
Considerando che verso già i contributi Inps in busta paga, sono tenuto ad ulteriori versamenti?
I due redditi (dipendente + partita iva) fanno cumulo ai fini del calcolo delle imposte?
Cumulo dei redditi da lavoro dipendente e partita iva
Per quanto riguarda la contribuzione Inps, essendo un dipendente full-time, può già in fase di apertura partita iva richiedere l’esonero ed evitare così di versare ulteriori contributi. Per maggiori approfondimenti può leggere il nostro articolo “Dipendente e partita iva”.
Per quanto riguarda il secondo quesito, può se rispetta tutte le condizioni aderire al regime forfettario.
Si tratta di un regime contabile che prevede una tassazione agevolata con pagamento di un imposta sostitutiva del 5%.
Si chiama imposta sostitutiva proprio perché sostituisce Irpef ed addizionali regionali e comunali.
Questo le permetterebbe di evitare il cumulo dei redditi con quello da dipendente ed evitare così una tassazione più elevata.
Le ricordo infine che il titolare di partita iva non può presentare il mod. 730, ma è tenuto obbligatoriamente a presentare il mod. unico per dichiarare tutti i suoi redditi.
salve, io ho un negozio online dove ho un utile di 15 mila euro e un lavoro da dipendente con un utile di 10 mila euro,irpef del lavoro da dipendente lo paga già il datore di lavoro a fine mese?
saluti
Buongiorno,
per quanto riguarda le imposte sul reddito da lavoro dipendente ha già le trattenute in busta paga. Bisogna però vedere in che regime contabile ha aderito.
Se è nel regime normale di tassazione, i due redditi si cumulano, quindi rientrerà sicuramente in uno scaglione di aliquota più elevato. Verserà quindi irpef.
Se per es. ha aderito (purchè ne ha i requisiti) al regime dei minimi, i due redditi vengono tassati separatamente, evitando il cumulo dei redditi.
Buonasera, quindi se ad esempio si ha un contratto part time a tempo indeterminato e una p.iva con regime normale (non minimi) si ha il cumulo dei redditi…giusto? Grazie mille in anticipo.
Esatto
Buongiorno, sono una dipendente part rime a 30 ore settimanali a tempo indeterminato è ho aperto una S.A.S , volevo sapere se devo pagare i contributi INPS anche come società o se già li pago con la mia busta paga. Se devo pagare quanto devo versare. Grazie
E’ socio accomandante o accomandatario?
Buongiorno,
lavoro a tempo indeterminato full time (reddito circa 32mila €) e vorrei aprire partita iva per attività di consulenza nel turismo.
Per avere la tassazione forfettaria (5% per i primi 5 anni e poi 15%) ho dei limiti di reddito da lavoro dipendente e/o dalla somma dei due?
Oppure devo per forza rientrare nella tassazione ordinaria?
Inoltre non capisco se l’iscrizione alla gestione separata con tassazione 18% sia da applicare oppure no versando già i contributi da dipendente.
grazie
Non può aderire al regime forfettario perchè il reddito da lavoro dipendente supera 30mila euro.
Deve iscriversi alla gestione separata e versa i contributi con aliquota ridotta in quanto ha già un altra copertura previdenziale.
Buongiorno,
vorrei chiedere una precisazione. Come reddito annuo da lavoro dipendente si intende la RAL? All’interno di questo reddito annuo vanno considerati anche eventuali bonus/buoni pasto?
Grazie per l’attenzione.
Buongiorno,
l’aliquota ridotta dei contributi previdenziali della gestione separata (23,50%) è applicabile con la presenza di un qualsiasi lavoro dipendente? C’è qualche parametro da rispettare? Mi spiego meglio: essere un dipendente part-time a tempo determinato anche per un solo mese può giustificare l’applicazione dell’aliquota ridotta?
Grazie per l’attenzione.
Buonasera Marcello,
l’aliquota ridotta può essere applicata anche in presenza di un lavoro dipendente part-time, ma solo per il periodo in cui il rapporto di lavoro dipendente è in essere. Se per esempio si è dipendenti solo per tre mesi allora l’aliquota ridotta potrà essere applicata solo per tre mesi e per i restanti nove mesi dovrà essere applicata l’aliquota piena.
La ringrazio per la risposta. C’è un minimo di ore mensili da rispettare nel part-time oppure fa fede la sola durata del contratto? L’aliquota ridotta si può anche applicare per un part-time caratterizzato da un lavoro a giorni alterni? Prendiamo ad esempio il caso di un pizzaiolo che lavora solo di sera per due o tre giorni alla settimana..
Salve le vorrei fare una domanda…
Sono un dipendente di poste italiane con contratto verticale part time a tempo indeterminato (cioè lavoro 15 giorni al mese) …
Io oltre al mio lavoro ho una partita iva agricola in quanto ho dei terreni e percepisco un contributo annualmente una somma di denaro di circa 5000,00.
Vorrei effettuare una variazione della partita iva agricola per aprire un ecommerce di prodotti alimentari,
e possibile? e quanto andrei a pagare di tasse ecc..??
Ringrazio per la cortese disponibilità…………………
Buonasera Dottore.
Se mi fossi accorto che il mio lavoro da libero professionista iscritto a ordine (quindi con relativa cassa) abbia sconfinato in altro codice ATECO potrei comunicare la variazione di aggiunta codice attività secondaria da inizio anno (con sanzione o no?!) e quindi ridistribuire il mio fatturato in modo da rientrare nel limite dei 30.000 euro di ricavi come requisito di accesso al regime?
Parliamo di un fatturato di circa 50000 euro distribuibile in 28000 attività principale e 22000 secondaria. Se si potrei quindi aderire al regime forfettario dal 1 gennaio 2017. Però come dovrò comportarmi visto che si tratta di due attività sotto la stessa p.iva che singolarmente rispettano i limiti ma se sommate no. Ho letto e riletto sul sito dell’AdE e anche in circolari ma sembra di capire che sia possibile. Mi chiedo quindi se poi alla fine pagherò l’imposta sostitutiva sul 78% dei ricavi dell’attività primaria e uguale su quella secondaria (visto che hanno stesso limite e coefficiente).
E’ sensato? Grazie
Assolutamente no. Il limite di fatturato da rispettare è quello dell’attività prevalente, quindi 30mila euro, mentre lei ne ha fatturati 50.000 (anche se su due attività diverse).
Buongiorno dott. Marra,
volevo innanzitutto complimentarmi con il Suo forum per la semplicità e la chiarezza delle risposte /
avrei un quesito da porle : sono un dipendente in un’azienda metalmeccanica privata con contratto a tempo indeterminato compenso lordo annuo di € 44.800 ..se apro una partita iva come procacciatore d’affari (indicativamente per il primo anno come compensi di “procacciatore” dai 6 /max 12.000 € ) a che regime mi consiglia di iscrivermi o meglio che aliquota e che tasse/contributi e oneri mi trovo a pagare ? cosa mi consiglia?
Ringrazio anticipatamente per il cortese riscontro
Buonasera Fabio
grazie per i complimenti. Nel suo caso, non avendo i requisiti per l’accesso al regime forfettario perchè il reddito da dipendente supera 30.000 euro, l’unico regime fiscale a cui può accedere è quello ordinario. Quindi sul totale dei redditi (dipendente + partita iva) pagherà l’Irpef e le addizionali regionali. Avrà quindi un aliquota tra il 38 e il 41% (vedi qui Scaglioni Aliquote Irpef).
Un vero salasso…
Buongiorno dott. Marra,
Innanzitutto complimenti per il forum. Mi ha chiarito parecchi dubbi.
Ne approfitto per chiederle un consiglio.
Mia moglie ed io, entrambi lavoratori dipendenti, vorremmo aprire una sas o snc per attività di commercio al dettaglio da svolgere solo nei fine settimana per circa 7 mesi annui (in una località turistica). Per la determinazione della soglia massima dei 30.000 € per la fruizione del regime forfettario, devo sommare i 2 redditi da lavoro dipendente? Nel caso invece solo una dei due aprisse la partita iva (rientrando quindi nel limite dei 30.000 €) l’altro coniuge potrebbe prestare attività lavorativa “a titolo gratuito”? La ringrazio in anticipo.
Saluti
Buongiorno
si può aderire al regime forfettario solo se si apre una ditta individuale e non una società. Nel regime forfettario la soglia varia in base all’attività svolta (30mila euro è per i professionisti). Il coniuge può prestare attività lavorativa a titolo gratuito solo se la prestazione lavorativa è occasionale, cioè non deve superare la durata di 90 giorni per anno solare (leggi: Collaboratore familiare contributi inps).
Da valutare la costituzione di un’impresa familiare, in questo caso è possibile aderire al regime forfettario, requisiti permettendo.
buona sera,
io lavoro a contratto a tempo indeterminato con un netto di circa 23.000 annui. e’ compatibile l’apertura di una partita iva per servizi in campo sportivo? che tipo di aliquota mi verrebbe applicata? costi di apertura e chiusura p.iva?
Salve, ho da poco iniziato a lavorare come dipendente part time a tempo determinato (per il momento) presso un’azienda (in amministrazione) e sempre part time sto svolgendo gli ultimi mesi di pratica. Il commercialista da cui svolgo il tirocinio mi ha chiesto di aprire la partita iva offrendomi una retribuzione di 600 €. Vorrei capire se innanzitutto posso farlo, ma soprattutto alla fine quanto ci guadagnerei realmente una volta considerate le tasse e in contributi! Non ho ben capito se aderendo al regime forfettario sarei comunque soggetta a tassazione del 5% e contributi del 24% o se essendo anche dipendente cambiano le aliquote. Grazie infinite
Buongiorno
può farlo. La tassazione è al 5% e i contributi da versare alla gestione separata vengono in questo caso calcolati con aliquota ridotta al 24%.
Buongiorno Dott. Marra,
probabilmente a causa delle diverse informazioni lette sui vari siti online ho parecchia confusione in mente, motivo per cui mi piacerebbe avere qualche sua delucidazione. Sono un dipendete full time a tempo indeterminato con una RAL di 24000 lordi annui circa. Vorrei avviare in parallelo la libera professione come ingegnere con partita iva, e solo nel caso questa si rivelasse profiqua lascierei la prima per dedicarmi unicamente alla seconda. In sostanza inizialmente vorrei affiancare la libera professione al lavoro da dipendente con quest’ultimo come lavoro principale. In queste condizioni:
– Ho diritto al regime forfettario agevolato (se non ho capito male, si)?
– Questo significa che posso fatturare oltre ai 24000 euro lordi da reddito dipendente, altri 29999 come libero professionista, o come professionista non potrei poi fatturare più di 30000-24000=6000?
– L’imposta IRPEF va calcolata considerando il totale dei due redditi o pagherei separatamente solo il 15% sul reddito da libero professionista e la normale tassazione imposta dal mio datore di lavoro sul reddito da dipendente?
– Oltre ad INPS (da lavoro dipendente) ed Inarcassa (4% come contributo integrativo) devo considerare altre tassazioni/contribuzioni? (mi sembra di aver capito che nelle mie condizioni, sopra descritte, non sono costretto ad iscrivermi alla gestione separata dall’INPS dovendo così versare ulteriori contributi)
La ringrazio del suo prezioso aiuto.
Saluti
Buongiorno
1) Si, ha diritto al regime forfettario
2) Si, il limite è 30mila euro. Ai fini del calcolo del limite per restare nel regime forfettario non si considera il reddito da dipendente
3) La tassazione è separata
4) No, la tassazione è quella da lei indicata. In base al decreto Legge 6 luglio 2011 non è tenuto ad iscriversi alla gestione separata. Le rimando a questo articolo dove ho trattato un caso specifico: Lavoro dipendente e libera professione
Salve sono un logopedista dipendente con partita iva a regime forfettario, come faccio a sapere se ci sarà un cumulo dei redditi?
Salve Dott. Marra,
Durante l’anno 2021 ho generato reddito per 5000€ con fatture di prestazione occasionale. Sono stato assunto per un periodo di 7 mesi con un contratto di apprendistato per un totale lordo di circa e gli ultimi due mesi dell’anno aprirò una p.iva con regime forfettario (5%) con un fatturato di circa 6500€. Volevo chiederle se queste somme si dovranno comulare al fine della determinazione dell’aliquota IRPEF nella dichiarazione unica 2021? La ringrazio
Reddito lavoro dipendente (apprendistato) per circa 10.000€
Buonasera,
sono dipendente di una societa per cui ho il modello CUD.
Vorrei fare del trading on-line su una società che però non è sostituto d’imposta. La societa mi fornisce documentazione di tutte le plus valenze e minus valenze.
In fase di dichiarazione dei redditi ho il rischio di cumulo con il mio CUD oppure pago il 26 per cento di capital gain solo su quanto guadagnato col trading? Col CUD ho un lordo di 34 mila euro l’anno…
Grazie…
Buonasera,
sono una libera professionista iscritta all’Ordine degli Ingegneri con partita iva forfettaria e ho uno stipendio statale part-time di circa 10000€ lordi/anno…vorrei sapere se posso arrivare a fatturare 65000€ oppure per poter rimanere nel regime dovrò fatturare max 55000€ (65000€ – 10000€).
Grazie
Buonasera,
il limite di 65.000 euro fa riferimento solo al fatturato della partita iva. Nel calcolo del limite non si deve tener conto del reddito da lavoro dipendente.
Saluti
Salve Dott. Marra,
sono dipendente con RAL di 40.000 euro e ho partita Iva. Quest’anno supererò il nuovo scaglione di 50.000 euro con il cumulo dei redditi. In questo caso come funziona il calcolo Irpef? L’azienda per cui sono dipendente calcolerà l’aliquota del 35% e io pagherò l’Irpef al 35% fino a 50.000 e sull’eccedenza il 43%? Oppure il 43% dovrò ricalcolarlo su tutto? E nell’anno successivo il mio datore di lavoro continuerà a calcolare l’aliquota del 35% oppure attuerà il 43% per effetto della dichiarazione dell’anno precedente? Grazie della cortese attenzione. Saluti
Buonasera,
il datore di lavoro calcolerà le imposte solo sul reddito da lavoro dipendente. In dichiarazione dei redditi verrà calcola l’irpef dovuta sulla somma dei due redditi, considerando già le trattenute che ci sono sulla certificazione unica. Spero di essere stato d’aiuto.
Buonasera Dott. Marra
Argomento in questione ” cumulo dei redditi ”
Cercherò di essere il più comprensibile per descrivere meglio la problematica al fine di evitare brutte sorprese nel cumulo dei redditi.
In famiglia io e mia moglie nell’anno 2021 abbiamo percepito da lavoro dipendente un reddito di € 45.000,00
il nostro nucleo familiare è così composto, io mia moglie e i miei 2 figli.
Ad inizio Anno 2022 a mio Figlio ( 24 anni) gli hanno fatto un contratto a tempo determinato (inserimento giovani) con sede lavorativa in un comune distante 300 Km, per motivi di lavoro sarà soggetto a trasferimento pertanto ha dovuto prendere un appartamento in affitto con contratto transitorio proprio al fine di venire incontro alle sue esigenze lavorative.
Attualmente ha la Residenza sempre nello stesso nucleo, questo comporterà di conseguenza proprio un regime di cumulo di reddito.
Le chiedo in virtù delle sue competenze quale meglio soluzione adottare nel caso specifico.
Cordialmente, in attesa di una sua delucidazione la ringrazio per la sua collaborazione.
Buongiorno dottor Marra,
ho letto le risposte che da sul suo blog, le faccio tanti complimenti e spero possa aiutarmi.
Riassumo per punti la mia situazione
– Ho un contratto dipendente part time con un netto che oscilla tra i 900 e i 1100 mensili.
– Lavoro come docente esterna nelle scuole e a maggio percepirò 2800 euro netti (quindi 3500 lordi) con ritenuta d’acconto.
– Collaboro su un progetto europeo per il quale percepisco poco più di 400 euro al mese sempre in ritenuta d’acconto con contratto co.co.co. L’azienda ha provveduto per me all’iscrizione alla gestione separata dell’INPS.
Se il mio compenso annuo da contratto ammonta a 7800 lordi, quanto ho in percentuale di ritenuta? Lavoro a Trento, non so se le addizionali possano influire in qualche modo.
Per finire, mi hanno proposto una collaborazione per un totale di 10000 euro lordi per la quale però sarebbe indispensabile avere partita iva. Se trasformassi il mio co.co.co in una consulenza con partita iva (mi hanno già detto che si potrebbe fare, ma ovviamente il compenso resterebbe lo stesso), quale sarebbe il totale delle spese che andrei a pagare sulla mia partita Iva oltre al 5%?
Data la situazione un po’ complessa non so più quanto pagare di INPS e cosa aspettarmi come tassazione.
Mi scuso anticipatamente per la complessità della domanda e la ringrazio molto.
Salve dott. Marra,
in concomitanza di un rapporto di lavoratore dipendente, se aprissi la partita IVA al fine di svolgere un’attività da libero professionista, l’aliquota relativa ai contributi da versare presso la gestione separata è da applicare solo sul reddito derivante dall’attività professionale (cioè sul fatturato), oppure anche su quello da lavoratore dipendente?
Buonasera Dott. Marra,
sono un docente di scuola a tempo indeterminato e ho sempre svolto attività di docenza presso enti di formazione con fatturazione forfettaria.
Quest’anno, dal CUD della scuola, risulta che abbia superato di quasi 300 euro la soglia massima dei 30.000.
Il superamento della soglia dei 30.000 euro è dovuto a circa 4000-4500 euro di compensi extra in qualità di collaboratore, animatore ed altre attività extra. Possono essere considerati redditi non ordinari i compensi extra?
Non ho alternativa al regime ordinaria pur fatturando in media meno di 10.000 euro?
grazie
Salve Dott. Marra,
sono un architetto di 37 anni, con lavoro dipendente (40 ore settimanali – tempo indeterminato) RAL circa 45.000€ (in crescita) e qualche benefit (auto personale, pc, telefono) e un ulteriore compenso da assessore RAL circa 10.000€ per almeno un altro anno e mezzo.
Mi capita spesso di dovere rinunciare a lavori extra perchè non saprei come farmi pagare e vorrei aprire una partita IVA o ditta.
Le chiedo:
dovrei pagare oltre che il commercialista e l’assicurazione da libero professionista tutto l’ulteriore fatturato da PARTITA IVA, al 43% perchè va a cumularsi, oppure c’è un modo per ridurre la tassazione?
Grazie mille.
Buongiorno,
Sono un’educatrice dipendente part-time (23ore settimanali) di una cooperativa sociale.
Ultimamente ho preso anche il titolo di counselor e vorrei avviare una mia attività privata per questa professionalità. Volevo capire che tipo di spese devo sostenere x partita Iva a regime forfettario. Mi spiego, riguardo alla parte inps/inail la mia cooperativa già si detrae in busta paga le contribuzioni necessarie in base al mio rapporto di lavoro; devo pagare anche una percentuale rilevante x la libera professione? Grazie del vostro aiuto
Buongiorno
se apre partita iva dovrà iscriversi alla gestione separata inps. Paga i contributi con un aliquota pari al 24%, calcolati su ciò che fattura.
Salve,
Sono lavoratore dipendente con reddito di circa 31 mila e vorrei aprire la partita iva come attività secondaria ovviamente in regime ordinario.
Io e la mia compagna stiamo per ristrutturare casa e vogliamo approfittare delle detrazioni del 50% in 10 anni.
Attualmente il nostro IRPEF complessivo è di circa 10 mila euro.
Se io aprissi la partita iva, siccome non potrei più scaricare le detrazioni in busta con il 730 ma con il modello unico, se i contributi INPS e l’Iva da versare non superassero il valore delle detrazioni, vuol dire che la differenza viene persa? Oppure come si può fare per riscuotere gli altri soldi?
Grazie in anticipo per la risposta.
Saluti
BUONGIORNO UN’INFORMAZIONE IO HO UN CONTRATTO A 30 ORE SETTIMANALI 6 ORE AL GIORNO SE APRO PARTIVA IVA REGIME DEI MINIMI NON NELLA GESTIONE SEPARATA. I CONTRIBUTI INPS NON DEVO PAGARLI IN QUANTO CON IL CONTRATTO DA DIPENDENTE A 30 ORE SETTIMNALI LI VERSA GIA’ LA MIA DITTA?
GRAZIE
Apre partita iva per svolgere quale attività?
Salve sono un insegnante. Volevo sapere se i ricavi ottenuti nel corso dell’anno per incarichi extra (es. Tutor, direttore del laboratorio, ufficio tecnico, etc etc) vanno a sommarsi al reddito lordo che non deve superare i 30000 euro/annui per rimanere nel regime forfettario.
Grazie
Buonasera e complimenti per il servizio utilissimo che fornite…
Io sono un lavoratore dipendente , reddito annuo lordo inferiore a 30000 euro… nel contempo come hobby suono con un paio di band musicali e dato che ultimamente sto facendo parecchie serate volevo sapere se aprendo una partita iva ateco musicista , fermo restando che non supero i 5000 euro all’anno di compensi per questa seconda attività sono esentato dal versamento dei contributi enpals Inps e se nel caso di superamento la contribuzione e’ prevista solo sull’eccedente … mi pare di capire che Comunque il fatturato della seconda attività non fare cumulo con l’Irpef del lavoro dipendente in sede di dichiarazione dei redditi , corretto?